Haz clic para ver los recursos adicionales que los empleadores de California tienen para entender acerca de los nuevos requisitos bajo la Ley del Cuidado de Salud de Bajo Costo (ACA, por sus siglas en inglés)

En enero del 2016, el mercado de seguros de Covered California para Pequeñas Empresas se expandió para incluir empleadores con 100 o menos empleados equivalentes a tiempo completo (FTE, por sus siglasen inglés). Además, la Ley del Cuidado de Salud de Bajo Costo (ACA, por sus siglas en inglés) requiere que Empleadores Grandes Aplicables, o empleadores con 50 o más empleados (FTE), ofrezcan cobertura médica de bajo costo que cumpla con el estándar mínimo o tendrán que pagar una multa de “responsabilidad compartida.” El entender si estás obligado en ofrecer o proporcionar cobertura médica es importante como empleador o dueño de negocios y puede ser confuso.

Te puedes preguntar –

• ¿Qué es un empleado FTE y cómo puedo calcular cuántos tengo?
• ¿Cómo puedo determinar si la ley requiere que yo ofrezca cobertura médica?
• ¿Cuál es mi “responsabilidad compartida” de pago si no ofrezco cobertura?
• ¿Cómo puedo saber si mi compañía es elegible para el programa de Covered California para Pequeñas Empresas?

Covered California para Pequeñas Empresas está aquí para ayudarte. Recientemente, el IRS libero varias herramientas para asistir a los empleadores en determinar el número de empleados FTE, como saber si eres un Empleador Grande Aplicable, y cual sería la responsabilidad compartida al no ofrecer seguro médicos que cumplan con el ACA. Revisa los siguientes recursos para más información:

Estimación del IRS ACA para el Empleador de Responsabilidad Compartida 2016 – Incluye Calculadora FTE

Seminarios del IRS ACA para el Empleador de Responsabilidad Compartida

Para aprender más acerca de ofrecer cobertura médica que cumpla con los requisitos del ACA a través del programa de Covered California para Pequeñas Empresas, visita CoveredCA.com/español/ForSmallBusiness o llámanos al (844) 332-8384.

La versión 2015 del Formulario 1095-C, Cobertura y Oferta de Seguro Médico del Empleador, e instrucciones usadas por empleadores con 50 o más empleados de tiempo completo (miembro ALE) están ahora disponibles en la página web del IRS. El formulario 1095-B, Cobertura Médica, e instrucciones usadas principalmente por los aseguradores y proveedores de cobertura médica, que incluye empleadores que patrocinan seguros independientes, está disponible también. Los documentos relacionados con los formularios de trasmisión 1094-B y 1094-C también están disponibles en la página web del IRS.

La Ley del Cuidado de Salud, requiere que ciertos empleadores y proveedores presenten los formularios del 2015 al IRS y a los individuos a principios del 2016. Aunque los formularios estuvieron disponibles en el año tributario o de impuestos del 2014, la próxima temporada de impuestos será la primera vez que sea obligatorio el tener que reportar.

Formulario 1095-C: https://www.irs.gov/pub/irs-prior/f1095c--2015.pdf

Instrucciones: https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i109495c--2015.pdf

La siguiente información es para propósitos de información solamente. Las respuestas son adaptadas de la Responsabilidad Compartida del Empleador de las provisiones del título 26 U.S. § 4980H del Código de Impuestos Interno y de los recursos del IRS: https://www.irs.gov/affordable-care-act/employers/employer-shared-responsibility-provisions

Para el 2015 y después, los empleadores que empleen al menos cierto número de empleados (generalmente 50 o más empleados de tiempo completo o una combinación de empleados de tiempo completo y medio tiempo que sea igual a 50 o más empleados de tiempo completo (FTE) serán sujetos a las provisiones de Responsabilidad Compartida del Empleador, que incluye pagos de responsabilidad compartida del empleador, bajo la sección 4980H del Código Interno de Impuestos (código agregado por la Ley del Cuidado de Salud de Bajo Costo). Como definida por el estatuto, un empleado de tiempo completo que trabaje en promedio al menos 30 horas de servicio por semana. Un empleador que cumpla con el límite de 50 empleados de tiempo completo es referido como un empleador grande aplicable (ALE, por sus siglas en inglés).

Las provisiones de Responsabilidad Compartida del Empleador bajo la Ley del Cuidado de Salud de Bajo Costo, ciertos empleadores llamados empleadores grandes aplicables o ALE deben de ofrecer cobertura esencial mínima que sea de “bajo costo” y que proporcione “valor mínimo” a sus empleados de tiempo completo (y sus dependientes), o posiblemente hacer al empleador de compartir la responsabilidad de pagos al IRS.

Las provisiones de Responsabilidad Compartida del Empleador (ALE) entraron en efecto en enero 1 del 2015, pero el alivio de transición para ciertos requisitos es disponible.

Para información básica acerca de las Provisiones de Responsabilidad Compartida del Empleador: Provisiones de Responsabilidad del Empleador

Para información de Alivio de Transición: https://www.irs.gov/Affordable-Care-Act/Employers/Transition-Relief

Información para Reportar: ALE tiene información acerca de la responsabilidad de reportar acerca de la cobertura mínima esencial ofrecida a los empleados. Estas responsabilidades requieren que los empleadores manden reportes a los empleados y al IRS en los nuevos formularios creados por el IRS con este propósito.

Para más información mire: https://www.irs.gov/affordable-care-act/employers/employer-shared-responsibility-provisions

Para determinar si el empleador es un Empleador Grande Aplicable (ALE, por sus siglas en inglés): Si el empleador tiene al menos 50 empleados de tiempo completo, que incluye empleados equivalente a tiempo completo, en promedio durante el año anterior, el empleador es un ALE en el año calendario/civil actual, y por consiguiente es sujeto a las provisiones de Responsabilidad Compartida del Empleador y las provisiones de reportar información de un empleador.

Si un empleador tiene menos de 50 empleados de tiempo completo, que incluye empleados equivalente a tiempo completo, en promedio durante el año anterior, el empleador no es un ALE durante el año calendario/civil actual. Por lo tanto, el empleador no está sujeto a las provisiones de Responsabilidad Compartida del Empleador, que incluye los pagos de responsabilidad compartida, o información en las provisiones del empleador del año actual.

Para más información mire: https://www.irs.gov/affordable-care-act/employers/employer-shared-responsibility-provisions

Un miembro ALE puede escoger entre ofrecer cobertura mínima esencial de bajo costo que proporciona valor mínimo a sus empleados de tiempo completo (y sus dependientes) o posiblemente deberle pagos al IRS de responsabilidad compartida del empleador. Un miembro ALE puede ser sujeto a uno de los dos pagos de responsabilidad compartida de empleador, pero no los dos, y los dos tipos de pagos son calculados diferente.

1. Pago de Responsabilidad Compartida del Empleador por no ofrecer Cobertura Mínima Esencial (MEC, por sus siglas en inglés)
    

   El empleador que no ofrezca cobertura médica u ofrezca cobertura a menos del 95% de sus empleados de tiempo completo y sus dependientes y los dependientes de esos empleados, y al menos uno de los empleados de tiempo completo recibe un crédito tributario de prima para ayudar a pagar para la cobertura en el Mercado de Seguros, incluyendo Covered California;

2. O
3. Pago de Responsabilidad Compartida del Empleador por no ofrecer Cobertura Esencial Mínima de bajo costo que proporcione valor mínimo.

   El empleador ofrece cobertura médica a todos o al menos al 95% de sus empleados de tiempo completo, pero al menos un empleado de tiempo completo recibe un crédito tributario de prima para ayudarlo a pagar cobertura en el Mercado de Salud, lo cual puede ocurrir por que el empleador no ofreció cobertura a ese empleado o por que la cobertura que el empleador ofreció a ese empleado era inadecuada o no era de bajo costo para el empleado.

En general, un empleado de tiempo completo puede ser elegible para recibir un crédito tributario de prima si:

1. La cobertura esencial mínima que el empleador ofrece a su empleado no es de bajo costo;
2. La cobertura esencial mínima que el empleador ofrece al empleado no proporciona valor mínimo; o
3. El empleado no es uno de al menos del 95% de los empleados de tiempo completo que se les ofreció cobertura mínima esencial.

https://www.irs.gov/Affordable-Care-Act/Employers/Employer-Shared-Responsibility-Provisions

Cálculos: Para más información en los cálculos y circunstancias en el cual un ALE pueda deber un pago de responsabilidad compartida del empleador visite la página de información IRS ESRP: https://www.irs.gov/affordable-care-act/employers/employer-shared-responsibility-provisions

Los empleadores que empleen menos de 50 empleados de tiempo completo (incluyendo equivalente a tiempo completo) en sus negocios no son sujetos a las provisiones de Responsabilidad Compartida del Empleador. La mayoría de los negocios están por debajo de este límite.

Para más información mire: https://www.irs.gov/affordable-care-act/employers/employer-shared-responsibility-provisions

Los empleadores con menos de 50 empleados de tiempo completo (incluyendo equivalente a tiempo completo) pueden encontrar más información acerca del IRS aquí: https://www.irs.gov/affordable-care-act/employers/employer-shared-responsibility-provisions

Para estar sujeto a las provisiones de Responsabilidad Compartida del Empleador en un año calendario/civil, un empleador debe ser un empleador grande aplicable. Para ser un empleador grande aplicable, un empleador debe emplear, durante el año calendario/civil, al menos 50 empleados de tiempo completo o una combinación de empleados de tiempo completo y de medio tiempo (referido como empleados equivalente a tiempo completo) que equivale a al menos 50. Tanto para determinar el número de empleados de tiempo completo y determinar el número de empleados equivalente a tiempo completo, un empleador debe determinar las horas de servicio de cada uno de sus empleados.

Para ejemplos para determinar los cálculos de ALE y más información mire: https://www.irs.gov/affordable-care-act/employers/employer-shared-responsibility-provisions

Para más información mire: https://www.irs.gov/affordable-care-act/employers/employer-shared-responsibility-provisions

Los términos “trabajador de temporada” y “empleado temporal” son usados en las provisiones de la Responsabilidad Compartida del Empleador pero en dos diferentes contextos.

El término “trabajador de temporada” es relevante para determinar si un empleador es un empleador grande aplicable sujeto a las provisiones de Responsabilidad Compartida del Empleador. Los trabajadores de temporada son trabajadores que realizan trabajo o servicios por temporadas, como lo define el Secretario del Trabajo, e incluye trabajadores de comercio al por menor que trabajan exclusivamente durante la temporada de festividades. Por este motivo, los empleadores pueden aplicar de manera razonable y en buena fe el término “trabajador de temporada.”

El término “empleado temporal” es relevante para determinar el estatus del empelado como un empleado de tiempo complete bajo el método de medida retrospectiva.

Para más información mire: https://www.irs.gov/affordable-care-act/employers/employer-shared-responsibility-provisions

La ley ACA no obliga que el ALE subsidie la cobertura de los dependientes. La única obligación es ofrecer cobertura o el ALE puede ser sujeto a una multa si un empleado recibe créditos tributarios a través del mercado de seguros de salud tal como Covered California.

Por el propósito de las provisiones de Responsabilidad Compartida del empleador, un dependiente es el hijo de un empleado (incluye hijos que ha sido legalmente adoptados o puesto para adopción) que no han alcanzado la edad de 26. Los conyugues no son considerados dependientes ni tampoco los hijastros o hijos de crianza o de hogares adoptivos.

Para más información mire: https://www.irs.gov/Affordable-Care-Act/Employers/Employer-Shared-Responsibility-Provisions

Un empleador aplicable grande no será sujeto a los pagos de Responsabilidad Compartida del Empleador ya sea porque que algunos o todos sus empleados compraron cobertura médica a través del mercado de seguros o se inscribieron en Medicare o Medicaid. Un empleador no será responsable por el pago de Responsabilidad Compartida del Empleador al menos que un empleado reciba un crédito tributario de prima. En general, un empleado no será elegible para un crédito tributario de prima si el empleador le ha ofrecido al empleado cobertura médica de bajo costo y que proporcione valor mínimo, aunque ese empleado rechace la cobertura ofrecida y en lugar se inscriba en una cobertura a través del Mercado de Seguros o se inscriba en Medicare o Medicaid. Si ningún empleado de tiempo completo recibe un crédito tributario de prima, el empleador no será sujeto al pago de Responsabilidad Compartida del Empleador.

Para más información mire: https://www.irs.gov/Affordable-Care-Act/Employers/Employer-Shared-Responsibility-Provisions

Para evitar probables pagos de Responsabilidad Compartida del Empleador un empleador grande debe ofrecer cobertura médica que sea de bajo costo y proporcione valor mínimo para sus empleados de tiempo completo y debe ofrecer cobertura para los dependientes de esos empelados. Por este propósito, un cónyuge no es un dependiente. Un empleador grande aplicable no será sujeto a un pago de Responsabilidad Compartida del Empleador solamente porque no ofrece cobertura médica al cónyuge del empleado o si el cónyuge compra cobertura médica a través del mercado de seguros o se inscribe en Medicare o Medicaid. Un empleador no será responsable por el pago de Responsabilidad Compartida del Empleador al menos que un empleado de tiempo completo reciba créditos tributarios de prima. Si ningún empleado de tiempo completo recibe un crédito tributario, el empleador no será sujeto al pago de Responsabilidad Compartida del Empleador. Por lo tanto, aunque el cónyuge del empleado reciba un crédito tributario de prima, el empleador no será sujeto al pago de Responsabilidad Compartida del Empleador.

Si un empleador grande proporciona cobertura médica que sea de bajo costo y proporcione valor mínimo al cónyuge del empleado, el cónyuge no será elegible para el crédito tributario de prima.

Para más información mire: https://www.irs.gov/Affordable-Care-Act/Employers/Employer-Shared-Responsibility-Provisions

El aviso del IRS 2013-54 proporciona una guía de programas de asistencia para el empleado (EAP, por sus siglas en inglés) y en la sección 125(f)(3), que prohíbe las contribuciones antes de impuestos de un empleado a planes cafeteros para comprar cobertura en el mercado de seguros de salud como los de Covered California.

Para más información en Acuerdos de Reembolso de Salud (HRA, por sus siglas en inglés) Acuerdos Flexibles de Salud (FSA, por sus siglas en inglés) y ciertos otros acuerdos de salud que se apliquen a la reforma de la Ley del Cuidado de Salud de Bajo Costo mira: https://www.irs.gov/Affordable-Care-Act/Affordable-Care-Act-Tax-Provisions

Para más información mire: https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-13-54.pdf

Habla con Covered California para Pequeñas Empresas, tu represéntate de plan, o tu agente de seguros para hablar de tus opciones.

Para más información de Covered California para Pequeñas Empresas, visita: www.CoveredCA.com/ForSmallBusiness o llame: (844) 332-8384.

Para más información en el mandato del empleador, por favor visite: https://www.irs.gov/Affordable-Care-Act/Employers/Employer-Shared-Responsibility-Provisions

Directorio de preparadores de impuestos federales con credenciales calificaciones selectas
Usa esta herramienta para buscar preparadores de impuestos cerca de ti o para determinar el tipo de credenciales o calificaciones específicas que tienen estos profesionales de impuestos. No todos los preparadores de impuestos están en este directorio. Este directorio contiene solo los que poseen una credencial profesional (PTIN, por sus siglas en inglés) o han completado el Programa de Certificación de Registro Anual de Temporada del IRS: http://irs.treasury.gov/rpo/rpo.jsf

Directorio de preparadores de impuestos registrados con el Consejo de Educación de Impuestos de California (CTEC, por sus siglas en inglés)
Los individuos que preparen impuestos federales o estatales en California deben de completar la educación requerida, mantener un bono de preparador de impuestos de $5,000, y estar registrado con el Consejo de Educación de Impuestos de California (CTEC, en inglés): https://www.ctec.org/Payer/FindVerifyPreparer/

Información General para ALE Empleadores grandes aplicables pueden encontrar una lista completo de recursos y las noticias más recientes en el Centro de Información para el Empleador Grande Aplicable (ALE, por sus siglas en inglés) del IRS: https://www.irs.gov/Affordable-Care-Act/Employers/ACA-Information-Center-for-Applicable-Large-Employers-ALEs

Información General para Empleadores Pequeños
Empleadores con menos de 50 empleados de tiempo completo (incluye equivalente a tiempo completo) pueden encontrar más información del IRS aquí: https://www.irs.gov/Affordable-Care-Act/Employers/Affordable-Care-Act-Tax-Provisions-for-Small-Employers