Formularios 1095 y reportes

Qué informan los Formularios 1095-B y 1095-C

La Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio exige que los empleadores que ofrecen un seguro de salud aplicable patrocinado por el empleador informen ese seguro al IRS y a los empleados. Los formularios 1095-B y 1095-C son las declaraciones del IRS que se utilizan para cumplir con este requisito; cada uno corresponde a distintos tipos de empleadores y reporta información diferente sobre el seguro ofrecido.

¿Qué formulario corresponde a su negocio?

Empresas con menos de 50 empleados de tiempo completo

Los empleadores pequeños, por lo general aquellos con menos de 50 empleados de tiempo completo, incluidos los empleados equivalentes a tiempo completo, no están sujetos a las disposiciones de responsabilidad compartida del empleador de la Ley de Atención Médica Asequible (Affordable Care Act). Sin embargo, es posible que aún tenga responsabilidades de presentación de informes.

Formulario 1095-B

Si sus empleados están inscritos en un plan de seguro médico de Covered California for Small Business, la compañía de seguros médicos generalmente emitirá el Formulario 1095-B a cada empleado inscrito. Si sus empleados están cubiertos por Medi-Cal u otro programa patrocinado por el gobierno, la agencia gubernamental emitirá en su lugar el Formulario 1095-B.

Como pequeño empleador que utiliza un plan totalmente asegurado, usted no necesita presentar el Formulario 1095-B ante el IRS.

Para obtener más información, consulte la información del Formulario 1095-B del IRS.

Informe en el formulario W-2

Los pequeños empleadores que ofrecen un seguro médico aplicable patrocinado por el empleador bajo un plan de seguro médico grupal deben informar el costo de ese seguro en el Formulario W-2 de cada empleado, en la casilla 12, código DD. Este informe es solo con fines informativos; no significa que el seguro sea ingreso sujeto a impuestos para el empleado.

La cantidad informada debe incluir tanto la parte pagada por el empleador como la parte pagada por el empleado.

Los tipos de cobertura varían según si deben declararse, son opcionales o no se requieren. Para ver la lista completa de tipos de cobertura y sus requisitos de declaración, consulteel formulario IRS W-2 sobre la declaración del seguro médico patrocinado por el empleador.

Nota: Los empleadores no están obligados a emitir un Formulario W-2 únicamente para informar los costos del seguro médico de jubilados o exempleados que de otro modo no recibirían un W-2.

Impuesto adicional de Medicare

El Impuesto Adicional de Medicare se aplica a salarios, compensaciones e ingresos por trabajo por cuenta propia que superan un monto límite. Los empleadores deben retener y reportar un 0.9 por ciento adicional de Impuesto de Medicare sobre los salarios o la compensación del empleado que excedan los $200,000.

Planes autoasegurados

Si su empresa patrocina un plan de seguro de salud autoasegurado, es posible que tenga responsabilidades adicionales de presentación de informes ante el IRS, incluso si tiene menos de 50 empleados de tiempo completo. Consulte a un profesional de impuestos o la guía del IRS sobre las disposiciones de responsabilidad compartida del empleador.

Propiedad en Común

Si su empresa tiene menos de 50 empleados de tiempo completo pero forma parte de un grupo de propietarios que en conjunto tiene 50 o más empleados equivalentes de tiempo completo, es posible que esté sujeta a las normas para empleadores grandes aplicables. Consulte con un profesional de impuestos para determinar su situación.

Empresas que son empleadores grandes aplicables

Un empleador grande aplicable es, por lo general, una empresa con 50 o más empleados de tiempo completo, incluidos los empleados equivalentes a tiempo completo, durante el año calendario anterior. Para ver un resumen completo de los requisitos del mandato para empleadores, consulte la Employer Mandate página.

Formulario 1095-C

Como empleador grande aplicable, usted debe entregar el Formulario 1095-C a cada empleado de tiempo completo por uno o más meses del año calendario, incluso a los empleados que no se inscribieron en su plan de seguro médico. También debe enviar un aviso anual a todos los empleados elegibles en el que se describa el seguro médico y dental disponible para ellos.

Todos los planes de seguro médico de Covered California for Small Business ofrecen la cobertura mínima esencial.

Para obtener más información, consulte la información del Formulario 1095-C del IRS.

Transmisión del Formulario 1094-C

El Formulario 1094-C es el formulario de transmisión que usted presenta al IRS junto con sus Formularios 1095-C. Resume el número total de formularios emitidos, el conteo de empleados por mes y si usted ofreció cobertura al menos al 95 por ciento de sus empleados de tiempo completo y sus dependientes.

Para obtener instrucciones completas sobre cómo presentar su declaración, consulte a un profesional de impuestos o las instrucciones del IRS para el Formulario 1095-C (PDF).

Información que puede necesitar para el Formulario 1095-C y el Formulario 1094-C

Si su empresa es un empleador grande aplicable, reúna la siguiente información antes de completar sus formularios de informes anuales, comenzando con la información de identificación de su empresa y de cada empleado de tiempo completo, incluidos nombres y direcciones.

Cómo usan los empleados los Formularios 1095-B y 1095-C

Los empleados que reciban el Formulario 1095-B o el Formulario 1095-C deben conservar estos formularios junto con sus registros de impuestos. Estos formularios sirven como comprobante de seguro médico y pueden usarse al presentar la declaración de impuestos.

Los empleados no necesitan esperar el Formulario 1095-B ni el Formulario 1095-C para presentar sus impuestos, y no deben adjuntar estos formularios a su declaración de impuestos. Si un empleado tiene preguntas sobre la información en su formulario, debe comunicarse con la entidad que lo emitió, ya sea la compañía de seguro médico (para el Formulario 1095-B) o el empleador (para el Formulario 1095-C).

Covered California no emite, corrige ni resuelve disputas relacionadas con los Formularios 1095-B o 1095-C. Si un empleado recibió un Formulario 1095-A, significa que estaba inscrito en un plan de seguro médico de Covered California del mercado individual, no en un plan de Covered California for Small Business.