Recursos sobre mandatos
Encuentre orientación detallada del IRS, herramientas de cálculo y materiales de referencia para ayudarle a comprender y cumplir con sus obligaciones del mandato del empleador según la Ley de Atención Médica Asequible.
Recursos para empleadores que deben cumplir con el mandato
Esta página ofrece materiales de referencia detallados, recursos externos del IRS y apoyo de Covered California for Small Business para los empleadores que revisan sus obligaciones bajo la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio. La información se basa en las disposiciones del IRS sobre la Responsabilidad Compartida del Empleador y es solo para fines informativos. Visite la guía del IRS sobre las disposiciones de responsabilidad compartida del empleador o comuníquese con un profesional de impuestos para recibir orientación específica para su situación.
¿Estoy obligado a ofrecer seguro médico?
Empresas con 50 o más empleados de tiempo completo equivalentes generalmente se consideran empleadores grandes aplicables (ALE, por sus siglas en inglés) y pueden estar obligadas a ofrecer seguro médico a sus empleados de tiempo completo y a sus dependientes.
Los ALE incluyen todo tipo de empleadores: empresas privadas, organizaciones exentas de impuestos y entidades gubernamentales. Si su empresa califica como un ALE, debe ofrecer un seguro que cumpla con los estándares de valor mínimo y asequibilidad, o podría adeudar un Más información disponible al IRS.
Si su empresa tiene menos de 50 empleados de tiempo completo equivalentes, por lo general no está obligada a ofrecer seguro médico. Sin embargo, si decide ofrecerlo, debe cumplir con los requisitos de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio (Affordable Care Act). Los pequeños empleadores aún pueden:
- Ofrezca beneficios de salud que cumplan con la Ley de Atención Médica Asequible a través de Covered California for Small Business, que atiende a empleadores con 100 o menos empleados de tiempo completo equivalentes
- Acceda a los recursos del IRS diseñados específicamente para pequeños empleadores en IRS Affordable Care Act Tax Provisions for Small Employers
Si su empresa es un empleador grande aplicable, el seguro que ofrece debe cumplir dos estándares: valor mínimo (el plan paga al menos el 60 por ciento del costo promedio total de los servicios cubiertos) y asequibilidad (la prima del empleado no excede un porcentaje establecido de los ingresos de su hogar, ajustado anualmente por el IRS). Para ver la lista completa de estándares, las condiciones que generan sanciones y cómo se calcula el pago de responsabilidad compartida del empleador, consulte la página Mandato para Empleadores.
Para obtener orientación sobre los requisitos anuales de informes del IRS, incluidos los Formularios 1095-C y 1094-C, consulte 1095 Formularios e Informes.
¿Quién se considera un empleado de tiempo completo?
Un empleado de tiempo completo es alguien que trabaja un promedio de al menos 30 horas por semana, o 130 horas por mes, durante un mes calendario.
Empleados equivalentes a tiempo completo
Los empleados equivalentes a tiempo completo (FTE, por sus siglas en inglés) no son simplemente un conteo de personas. El estado FTE es un cálculo que combina las horas de los empleados de medio tiempo para determinar si su empresa cumple con el umbral aplicable de empleador grande.
Para calcular su número de empleados FTE:
- Sume el total de horas de servicio de todos los empleados que no son de tiempo completo durante el mes, pero no más de 120 horas por empleado.
- Divida ese total entre 120.
- Sume el resultado a su número de empleados de tiempo completo.
Si el total combinado es en promedio de 50 o más durante el año calendario anterior, su empresa puede ser un empleador grande aplicable.
Para obtener orientación paso a paso sobre el cálculo y ejemplos prácticos, use la Herramienta del IRS para Estimar la Disposición de Responsabilidad Compartida del Empleador.
Trabajadores y empleados temporales
La Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio distingue entre dos tipos de trabajadores temporales, y esta distinción es importante para calcular su condición de empleador grande aplicable (ALE) y determinar si trabajadores individuales son empleados de tiempo completo.
Trabajador temporal
Un trabajador de temporada realiza labores de manera estacional según la definición del Department of Labor, como el personal de ventas contratado exclusivamente para la temporada navideña. Usted puede aplicar una interpretación razonable y de buena fe de este término.
Los trabajadores de temporada son relevantes para la determinación de ALE (applicable large employer). Si su fuerza laboral supera el equivalente a 50 empleados de tiempo completo (FTE) únicamente debido a trabajadores de temporada, y por no más de 120 días durante el año, es posible que su empresa no se considere un applicable large employer.
Empleado temporal por temporada
Un empleado de temporada es una persona contratada para un puesto que normalmente dura seis meses o menos y que comienza aproximadamente en la misma época cada año. Los empleados de temporada son relevantes para el método de medición retrospectiva, que es una forma de determinar, durante un período de medición anterior, si un empleado de horas variables o de temporada califica como empleado de tiempo completo.
Para obtener la orientación del IRS sobre ambas distinciones, consulte IRS: Determining If an Employer Is an Applicable Large Employer
¿Debo pagar una multa?
Como empleador grande sujeto a la ley, es posible que deba uno de dos posibles pagos de responsabilidad compartida del empleador, pero nunca ambos al mismo tiempo.
Si usted no ofrece seguro a por lo menos el 95 por ciento de sus empleados de tiempo completo y sus dependientes, es posible que deba hacer un pago si al menos un empleado de tiempo completo recibe un crédito fiscal para la prima a través de Covered California u otro mercado de seguros.
Si usted ofrece un seguro que no cumple con los estándares mínimos de valor o de asequibilidad, es posible que deba hacer un pago por cada empleado de tiempo completo que reciba un crédito fiscal para la prima, pero solo porque rechazó su oferta y se inscribió a través de un mercado de seguros.
Una aclaración importante: un empleado de tiempo completo no es elegible para un crédito fiscal para la prima a través de Covered California si usted le ofrece a ese empleado un seguro que sea asequible y cumpla con el valor mínimo, incluso si el empleado rechaza su oferta y se inscribe en Covered California, Medicare o Medi-Cal en su lugar. En ese caso, usted no debe ningún pago.
Para obtener los cálculos completos de las sanciones y los requisitos de presentación de informes, consulte la Mandato para Empleadores página.
Dependientes, cónyuges y lo que usted debe ofrecer
Dependientes
Si su empresa es un empleador grande aplicable, está obligada a ofrecer seguro a sus empleados de tiempo completo y a sus dependientes. Un dependiente es un hijo o hija de un empleado menor de 26 años, incluidos los hijos adoptados legalmente y los niños colocados para adopción.
Para este propósito, las siguientes personas no se consideran dependientes:
- Hijastros
- Niños en hogares de crianza temporal
- Cónyuges
No está obligado a pagar ninguna parte de la prima de la cobertura para dependientes, solo a ofrecerla.
Esposos
Los cónyuges no se consideran dependientes según el mandato para empleadores de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio (Affordable Care Act). Usted no está obligado a ofrecer seguro a los cónyuges de sus empleados, y no es responsable de hacer un pago de responsabilidad compartida del empleador únicamente porque un cónyuge compre un seguro a través de Covered California u otro mercado de seguros.
Arreglos de atención médica del empleador
Los empleadores pueden ofrecer beneficios de salud mediante varios tipos de arreglos además de, o en lugar de, un plan tradicional de seguro médico grupal. El IRS ha emitido instrucciones específicas sobre cómo cada tipo de arreglo interactúa con los requisitos de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio (Affordable Care Act). Revise estos materiales y hable con su asesor fiscal o su consultor de beneficios antes de establecer o modificar este tipo de planes.
Planes de cafetería (planes de la Sección 125)
Un plan de cafetería permite a los empleados elegir entre un menú de beneficios antes de impuestos, como seguro médico, contribuciones a una FSA y cuidado de dependientes. En general, los empleados no pueden usar las contribuciones antes de impuestos de un plan de cafetería para comprar un seguro médico individual a través de Covered California u otro mercado.
El Aviso 2013-54 del IRS ofrece orientación adicional sobre los programas de asistencia al empleado (EAP, por sus siglas en inglés) y su interacción con los requisitos de reforma del mercado de la Ley de Atención MédICA Asequible (Affordable Care Act). Los empleadores que ofrecen EAP deben revisar este aviso antes de establecer o cambiar su arreglo.
Para obtener orientación, consulte Preguntas frecuentes del IRS sobre planes de cafetería
Arreglos de Reembolso de Gastos Médicos (HRA)
Una HRA es una cuenta financiada por el empleador que reembolsa a los empleados por gastos médicos que reúnen los requisitos. El IRS ha publicado orientación sobre cómo las HRA interactúan con los requisitos de reforma del mercado de la Ley de Atención Médica Asequible. Para obtener más información, consulte orientación del IRS sobre las HRA
Cuentas de gastos flexibles de salud (FSA)
Una FSA de salud permite a los empleados reservar dólares antes de impuestos para gastos médicos calificados. Para obtener orientación sobre las reglas de las FSA y su interacción con la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio, consulte IRS Publication 969
Encuentre el recurso adecuado del IRS para su tarea
Los siguientes recursos del IRS pueden ayudarle a comprender sus obligaciones, calcular su número de empleados de tiempo completo (FTE), estimar posibles pagos y encontrar profesionales de impuestos calificados.